تفرض SARS قواعد ضريبية جديدة للعملات المشفرة على 6 ملايين مستخدم مع تصاعد عمليات التدقيق في جميع أنحاء جنوب أفريقيا.

أصدرت مصلحة الإيرادات الجنوب أفريقية (SARS) إرشاداتها بشأن فرض الضرائب على الأصول المشفرة لتوحيد الامتثال لحوالي 6 ملايين مستخدم محلي.

النقاط الرئيسية:

• • في 1 يوليو 2026، نشرت SARS مسودة دليل يضع قواعد ضريبية تأسيسية للأصول المشفرة.
• • يواجه ما يصل إلى 6 ملايين متداول محلي عمليات تدقيق صارمة من SARS ومعدلات ضريبية تتراوح من 18% إلى 45%.
• • أمام المواطنين حتى 31 أغسطس 2026 لتقديم تعليقات عامة إلى SARS قبل تشديد الإنفاذ.

SARS تستهدف ستة ملايين مستخدم

أصدرت مصلحة الإيرادات الجنوب أفريقية (SARS) إرشادات بشأن فرض الضرائب على الأصول المشفرة، في دفع تنظيمي كبير لتوحيد الامتثال عبر قطاع الأصول الرقمية المزدهر في البلاد. توضح الوثيقة المسودة، التي نُشرت في 1 يوليو 2026، كيف تخطط سلطة الضرائب لحوكمة وتدقيق المعاملات لحوالي 5.8 مليون إلى 6 ملايين مستخدم للعملات المشفرة في جنوب أفريقيا. فتحت مصلحة الإيرادات الوثيقة للتعليق العام حتى 31 أغسطس 2026.

قالت SARS إن مبادئ الوثيقة صُممت لتكون "تأسيسية، وليست محددة بشكل مفرط"، بسبب الابتكار السريع في تكنولوجيا blockchain. ومع ذلك، يلاحظ خبراء الضرائب أن الإرشادات الجديدة تمثل جهدًا متعمدًا من سلطة الضرائب للقضاء على الارتباك في الإبلاغ. يتزامن الإطلاق مع نشر وحدة تعزيز إيرادات العملات المشفرة، وهو فريق متخصص تم تشكيله حديثًا مكرس لتتبع وتدقيق المحافظ الرقمية.

بموجب الإطار المحدث، تؤكد SARS أن الأصول المشفرة تُصنف قانونًا كأصول غير ملموسة وليست عملة أجنبية أو نقود تقليدية. نظرًا لعدم تأهيلها كـ "عناصر صرف" بموجب المادة 24I من قانون ضريبة الدخل، لا يتعين على دافعي الضرائب حساب أو دفع ضريبة على المكاسب أو الخسائر غير المحققة أثناء مجرد الاحتفاظ بأصولهم.

يتم تفعيل الالتزامات الضريبية فقط عند التصرف. يعتمد فرض الضريبة على تلك العائدات كإيرادات أو رأسمال بشكل كبير على النية. إذا اعتُبر نشاط الفرد في العملات المشفرة عملية شبيهة بالأعمال التجارية أو تداول يومي قصير الأجل، تُصنف الأرباح كدخل إجمالي وتُفرض عليها ضرائب بمعدلات هامشية عادية تتراوح من 18% إلى 45%.

ومع ذلك، إذا تم الاحتفاظ بالأصول المشفرة كاستثمارات طويلة الأجل، تخضع العائدات لضريبة الأرباح الرأسمالية. بعد خصم التكلفة الأساسية، يواجه الأفراد معدل ضريبة فعلي يتراوح بين 18% و36%.

التنقل في السوابق القانونية والمناطق الرمادية

يشير محللو الصناعة إلى أن الإرشادات المقترحة لا تزال لا توفر حدًا واضحًا وحاسمًا لمتى يتحول المعاملة من أرباح رأسمالية إلى دخل إجمالي. في المسودة، تعترف SARS صراحة بأن قانون ضريبة الدخل لا يقدم تعريفًا رسميًا لهذه المفاهيم.

بدلاً من ذلك، تعتمد مصلحة الإيرادات على السوابق من عقود من القانون العام، مستشهدة بقضية محكمة تاريخية من عام 1992 حذرت صراحة من أنه "لا يوجد اختبار واحد معصوم للتطبيق الثابت." يقع العبء بالكامل على دافعي الضرائب لتقييم الخصائص التفصيلية لكل معاملة على حدة.

لبناء قضية أثناء التدقيق، ستقوم SARS بتقييم عدة عوامل، بما في ذلك تكرار المعاملات، وفترة الاحتفاظ، والعائد الإنتاجي، والمخاطر، والتقلب، وما تسميه السلطة تغيير نية دافع الضرائب.

يستهدف الدليل المسودة أيضًا نقطة ارتباك شائعة بين المتداولين العاديين: مقايضات العملات المشفرة مقابل العملات المشفرة. يتم التعامل قانونيًا مع تداول أصل مباشرة مقابل آخر كمعاملة مقايضة. يحدث الأثر الضريبي في نفس اللحظة للتبادل بناءً على قيمة السوق المحلية. حتى إذا لم يتلق المتداول أي نقود ورقية من الصفقة، فإنه لا يزال مسؤولاً قانونيًا عن الربح أو الخسارة فورًا.

يتماشى هذا التتبع على المستوى الجزئي مع اللوائح على المستوى الكلي. يتبع التحول المحلي اعتماد جنوب أفريقيا لإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة الدولي في وقت سابق من هذا العام، في 1 مارس 2026. يقوم الإطار بأتمتة تبادل المعلومات بين سلطات الضرائب العالمية، مما يقيد بشدة قدرة المواطنين على إخفاء أنشطة المحافظ الخارجية.

حثت SARS دافعي الضرائب الذين لديهم مكاسب غير معلنة تاريخيًا من العملات المشفرة على استخدام برنامج الإفصاح الطوعي المستمر لتنظيم أوضاعهم وتجنب العقوبات الإدارية الشديدة قبل أن يشتد الإنفاذ بعد الموعد النهائي في أغسطس.