南非税务局（SARS）于2026年7月1日发布了一份草案指南，为加密资产确立了基础税收规则，目标是该国约580万至600万加密货币用户。这一监管举措旨在推动全国数字资产领域的合规标准化，草案详细说明了税务机构计划如何监管和审计交易。公民可在2026年8月31日前向SARS提交公众意见，之后指南将最终定稿，同时税务部门部署了新成立的加密收入增强小组，专门负责追踪和审计数字钱包。
SARS将加密资产归类为无形资产，税率最高达45%
根据更新后的框架，SARS重申加密资产在法律上被归类为无形资产，而非外币或传统货币。由于它们不符合《所得税法》第24I条规定的“交换项目”定义，纳税人在持有资产期间无需计算或缴纳未实现收益或亏损的税款。纳税义务仅在处置时触发。
收入是按收益还是资本征税在很大程度上取决于意图。如果个人的加密活动被视为类似商业运营或短期日内交易，利润则被归类为总所得，按18%至45%的常规边际税率征税。然而，如果加密资产作为长期投资持有，则收益需缴纳资本利得税。扣除基础成本后，个人面临的实际税率在18%至36%之间。
SARS表示，由于区块链技术的快速创新，该文件的原则旨在“基础性而非过于具体”。税务专家指出，新指南代表了税务机构有意消除报告混乱的努力。
SARS依赖普通法先例确定交易分类
拟议指南并未提供明确、绝对的阈值来界定交易何时从资本利得转变为总所得。在草案中，SARS公开承认《所得税法》未对这些概念提供正式定义。相反，税务机构依赖数十年普通法的先例，引用了一项1992年里程碑式的法院案例，该案例明确警告“没有单一万无一失且普遍适用的检验标准”。纳税人有责任自行评估每笔交易的具体特征。
在审计过程中，SARS将评估多个因素以构建案件，包括交易频率、持有期限、生产性收益、风险、波动性以及税务机构所称的纳税人意图变化。
草案指南还针对加密对加密的互换。将一种资产直接交换为另一种资产在法律上被视为易货交易。税务后果在交换发生的那一刻基于当地市场价值产生。即使交易者未从交易中获得法定现金，他们仍须立即承担收益或亏损的法律责任。
SARS部署加密收入增强小组及国际报告框架
草案指南的发布恰逢加密收入增强小组的部署，这是一个新成立的专门团队，负责追踪和审计数字钱包。这种微观层面的追踪与宏观监管相协调。国内这一转变发生在南非于2026年3月1日采纳国际加密资产报告框架之后。该框架实现了全球税务机构之间的信息自动共享，极大地限制了公民隐藏离岸钱包活动的能力。
SARS敦促有历史未披露加密收益的纳税人利用正在进行中的自愿披露计划，在8月截止日期后执法力度加强之前，规范自身事务并避免严厉的行政罚款。
常见问题
2026年7月1日SARS发布了什么？
SARS发布了一份草案指南，为加密资产确立了基础税收规则，详细说明了税务机构计划如何治理和审计约580万至600万南非加密货币用户的交易。该文件开放公众意见征询至2026年8月31日。
SARS如何对加密资产进行税务分类？
SARS将加密资产归类为无形资产，而非外币或传统货币。它们不符合《所得税法》第24I条规定的“交换项目”定义，意味着纳税人在持有资产期间无需缴纳未实现收益或亏损的税款。纳税义务仅在处置时触发，根据意图不同，税率在18%至45%（所得）或18%至36%（资本利得）之间。
SARS部署了哪些加密税收执法机制？
SARS部署了加密收入增强小组，这是一个专门追踪和审计数字钱包的团队。南非还于2026年3月1日采纳了国际加密资产报告框架，该框架实现全球税务机构之间的信息自动共享，以限制公民的离岸钱包活动。
