فرضت هيئة الضرائب الوطنية في كوريا الجنوبية (NTS) الإبلاغ الإلزامي عن مقتنيات العملات الرقمية المشفرة في الخارج التي تتجاوز 500 مليون وون منذ عام 2023، وذلك باستخدام المستوى نفسه المعتمد للحسابات المصرفية والولكية الأجنبية بموجب نظام الإبلاغ عن الحسابات المالية الخارجية. بدءًا من "내년" (العام القادم)، ستتلقى NTS بيانات معاملات آلية من منصات تداول خارجية عن كامل النشاط الذي يجري "올해 1월 1일부터 연말까지" (من 1 يناير من هذا العام حتى نهاية العام) عبر إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة لدى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) المعروف باسم Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)، الذي اعتمدته 48 دولة. وتأتي هذه الخطوة بعد سنوات من محدودية الرقابة بسبب غياب آليات دولية لتبادل المعلومات عن العملات الرقمية، على عكس معيار الإبلاغ المشترك (CRS) الذي يغطي 110 دولًا للأصول المالية التقليدية. ويواجه المستثمرون الذين لم يبلّغوا عن حسابات عملات رقمية مشفرة أجنبية مؤهلة عقوبات تبلغ 10% من المبلغ غير المُبلّغ عنه عن كل سنة مخالفة، مع تطبيق الملاحقة الجنائية والإفصاح العلني على المبالغ غير المُبلّغ عنها التي تتجاوز 5 مليارات وون. ويغلق التحول التنظيمي فجوة امتثال كانت تسمح سابقًا ببقاء مقتنيات عملات رقمية عالية القيمة في الخارج دون أن تُراقَب من سلطات الضرائب الكورية الجنوبية.
تفرض كوريا الجنوبية حدًا للإبلاغ قدره 500 مليون وون عن حسابات العملات الرقمية المشفرة في الخارج
يجب على المقيمين في كوريا الجنوبية الإبلاغ عن حسابات العملات الرقمية المشفرة في الخارج إلى NTS بحلول يونيو من العام التالي، إذا تجاوز الرصيد الإجمالي لجميع الحسابات الأجنبية—بما في ذلك الودائع والأسهم والعملات الرقمية—500 مليون وون في أي تاريخ نهاية شهر خلال العام. ينطبق هذا الشرط حتى عندما تقع أنواع الحسابات الفردية دون المستوى: فالمستثمر الذي يمتلك 300 مليون وون في حساب مصرفي أجنبي و200 مليون وون في حساب لتبادل العملات الرقمية يجب أن يقدّم بلاغًا. وتوجد واجب الإبلاغ بشكل مستقل عن الضرائب؛ إذ لم تُنفّذ كوريا الجنوبية بعد ضريبة أرباح رأسمالية على أرباح تداول العملات الرقمية، لكن يبقى شرط الإفصاح عن الحسابات ساريًا. وتؤدي المخالفات إلى عقوبات تعادل 10% من المبلغ غير المُبلّغ عنه، مع سقف يبلغ 1 مليار وون لكل سنة مخالفة، وتُراكم العقوبات بشكل منفصل عن كل سنة من عدم الامتثال.
إطار OECD CARF يتيح تبادل بيانات معاملات العملات الرقمية تلقائيًا عبر 48 دولة
يعالج اتفاق CARF المكوّن من 48 دولة التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية فجوة المعلومات التي كانت تحدّ سابقًا من إنفاذ متطلبات الإبلاغ عن العملات الرقمية المشفرة في الخارج. وبخلاف معيار CRS، الذي ينقل تلقائيًا معلومات الحسابات من 110 دول إلى NTS للأصول المالية التقليدية، لم يكن هناك نظام مماثل للعملات الرقمية حتى اعتماد CARF. بموجب CARF، ستتبادل الدول المشاركة بيانات معاملات الأصول المشفرة سنويًا، ومن المقرر أن تتلقى كوريا الجنوبية معلومات عن نشاط العملات الرقمية المشفرة في الخارج لدى مستثمرين محليين "올해 1월 1일부터 연말까지" (من 1 يناير من هذا العام حتى نهاية العام) بدءًا من "내년" (العام القادم). وقد انضمّت معظم الدول التي تستضيف كبريات منصات تداول العملات الرقمية الدولية إلى الإطار، ما يلغي مسارات عملية لتجاوز شرط الإبلاغ عن مقتنيات العملات الرقمية عالية القيمة.
الإبلاغ الطوعي يقلل العقوبات بما يصل إلى 90% قبل إخطار NTS
يمكن للمستثمرين الذين احتفظوا بأصول عملات رقمية مشفرة في الخارج تتجاوز 500 مليون وون لكنهم لم يقدّموا بلاغات مطلوبة منذ 2023 تقليل العقوبات بما يصل إلى 90% عبر تقديم بلاغ متأخر طوعي قبل أن تصدر NTS إشعارًا رسميًا يطلب تفسيرًا للاشتباه في عدم الامتثال. وقال جانغ جون-هو، المدير العام المساعد لمركز الضرائب في NH Investment & Securities، إن الإفصاح الطوعي يعفي المستثمرين أيضًا من التزامات التحقق من مصدر الأموال ومن الإفصاح العلني بأسمائهم. وبعد أن ترسل NTS إشعارًا، يصبح خفض العقوبة غير متاح. وتتيح نافذة الإبلاغ الطوعي للمستثمرين تسوية حالات عدم الامتثال السابقة قبل بدء مشاركة البيانات تلقائيًا من منصات التداول الخارجية "내년" (العام القادم).
خبراء الضرائب ينصحون بتنظيم سجلات المعاملات قبل الإنفاذ الكامل
نصح جانغ جون-هو المستثمرين بتجميع سجلات معاملات شاملة، بما في ذلك تواريخ الاكتساب ومبالغ الشراء ومصادر الأموال، قبل أن تتلقى NTS تقارير آلية من منصات تداول خارجية عن جميع المعاملات التي تجري "올해 1월 1일부터 연말까지" (من 1 يناير من هذا العام حتى نهاية العام). سيساعد التوثيق المنظم في تمكين الاستجابات الأسرع لطلبات التحقق من مصدر الأموال المحتملة عندما يصبح إطار الإبلاغ مفعّلًا بالكامل. وتتناول هذه النصيحة اعتقادًا شائعًا لدى المستثمرين بأن أنظمة العملات الرقمية اللامركزية تمنع التعرض لسلطات الضرائب—وهو افتراض أبطلته شراكة CARF بين 48 دولة. ووصف جانغ الالتزام الطوعي بوصفه استراتيجية مثالية لتوفير الضرائب في عصر تبادل المعلومات المالية الدولية الآلي الذي يشمل كلًا من الأصول التقليدية والرقمية.
الأسئلة الشائعة
ما هو حد الإبلاغ عن حسابات العملات الرقمية المشفرة في الخارج في كوريا الجنوبية؟
يجب على المقيمين في كوريا الجنوبية الإبلاغ عن حسابات العملات الرقمية المشفرة في الخارج إذا تجاوز الرصيد الإجمالي لجميع الحسابات الأجنبية—بما في ذلك الودائع والأسهم والعملات الرقمية—500 مليون وون في أي تاريخ نهاية شهر خلال العام. يجب تقديم التقرير إلى هيئة الضرائب الوطنية بحلول يونيو من العام التالي.
ما العقوبات المترتبة على عدم الإبلاغ عن مقتنيات العملات الرقمية في الخارج؟
تؤدي المخالفات إلى عقوبات تعادل 10% من المبلغ غير المُبلّغ عنه، مع سقف يبلغ 1 مليار وون لكل سنة مخالفة، وتُراكم العقوبات بشكل منفصل عن كل سنة من عدم الامتثال. تؤدي المبالغ غير المُبلّغ عنها التي تتجاوز 5 مليارات وون إلى الملاحقة الجنائية والإفصاح العلني عن اسم المستثمر.
كيف يؤثر إطار OECD CARF في مستثمري العملات الرقمية في كوريا الجنوبية؟
يتيح إطار Crypto-Asset Reporting Framework التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، المكوّن من 48 دولة، تبادل بيانات معاملات العملات الرقمية تلقائيًا. ستتلقى هيئة الضرائب الوطنية في كوريا الجنوبية معلومات عن نشاط العملات الرقمية في الخارج لدى مستثمرين محليين "올해 1월 1일부터 연말까지" (من 1 يناير من هذا العام حتى نهاية العام) بدءًا من "내년" (العام القادم)، ما يسد فجوة المعلومات التي كانت تحدّ سابقًا من الإنفاذ.
