Lo que necesitas saber sobre ser beneficiario de una Roth IRA después de 2020

Recibir una Roth IRA heredada puede parecer una bendición financiera, pero viene con condiciones. Las reglas que rigen cómo manejas estas cuentas han cambiado significativamente desde que la Ley SECURE entró en vigor en 2019, y entender tus obligaciones como beneficiario de Roth IRA es fundamental para evitar facturas fiscales inesperadas. Analicemos tus opciones según quién eres y tu relación con el titular de la cuenta fallecido.

La Ley SECURE lo Cambió Todo para los Herederos

Antes de 2020, beneficiarios de Roth IRA podían extender las distribuciones a lo largo de toda su vida usando la estrategia de “stretch IRA”. Esa flexibilidad desapareció en gran medida para los titulares que fallecieron en 2020 o después. Ahora la pregunta no es solo cómo retirar tu herencia, sino cuándo estás legalmente obligado a hacerlo.

Si no sigues las nuevas reglas de distribución mínima requerida (RMD) para cuentas heredadas, la penalización del IRS es severa: hasta un 25% del monto que debiste haber distribuido en cualquier año (si las distribuciones debían hacerse en 2023 o más tarde). Para 2022 y anteriores, la penalización era del 50%. Estos números explican por qué es importante tener la estrategia correcta.

Entendiendo tu Estado de Beneficiario de Roth IRA

No todos los beneficiarios de Roth IRA son tratados por igual. Tu relación exacta con el fallecido determina qué opciones de distribución están realmente disponibles para ti, y aquí es donde muchas personas tropiezan.

Si Eres el Cónyuge Sobreviviente

Como beneficiario conyugal de una Roth IRA, tienes una flexibilidad que otros no. Puedes optar por tratar la Roth IRA heredada como propia transfiriéndola a una cuenta Roth nueva o existente a tu nombre. Este enfoque suele ser la decisión más inteligente porque:

• Evitas tomar distribuciones durante tu vida (a menos que quieras)
• Tu dinero sigue creciendo libre de impuestos dentro de la cuenta
• Heredas el historial de contribuciones del fallecido, no solo los activos

Sin embargo, ten cuidado con la regla de los cinco años. Si han pasado menos de cinco años desde el 1 de enero del año en que tu cónyuge hizo su primera contribución, deberás pagar impuesto sobre la renta ordinario si retiras ganancias de inversión. El IRS asume que tus distribuciones provienen primero de contribuciones, luego de conversiones y finalmente de ganancias, por lo que podrías evitar esta trampa fiscal si tu cuenta es sustancial.

Si no quieres tratarla como propia, existen dos alternativas. Puedes establecer una cuenta Roth heredada y usar el método de expectativa de vida, que requiere comenzar a tomar RMDs cuando tu cónyuge cumpla 73 (o antes del 31 de diciembre del año posterior a la muerte, lo que ocurra después). O puedes usar el método de distribución en 10 años: retirar tanto o tan poco como desees, pero vaciar la cuenta completamente antes del 31 de diciembre del décimo año tras la muerte. Ambas opciones aún activan la regla de los cinco años para las ganancias.

El método de expectativa de vida añade complejidad si tienes menos de 59½, ya que estarías tomando RMDs pero potencialmente enfrentando una penalización del 10% en las retiradas de ganancias. Consultar estos compromisos con un planificador financiero certificado que solo cobre honorarios vale la pena.

Beneficiarios designados que no son cónyuges

Si no eres cónyuge pero fuiste nombrado directamente como beneficiario de Roth IRA (a través de una designación de transferencia en caso de fallecimiento con la institución financiera), eres un beneficiario designado, pero tienes menos opciones.

No puedes simplemente transferir el dinero a tu propia Roth IRA. En su lugar, debes abrir una cuenta llamada “Roth IRA beneficiaria designada” y los activos del fallecido deben transferirse directamente desde su cuenta a la tuya mediante transferencia trustee-to-trustee. Cualquier otro método de transferencia cuenta como una distribución y activa consecuencias fiscales inmediatas. No se permiten transferencias indirectas.

Tu plazo es hasta el 31 de diciembre del décimo año tras la muerte del titular original. Esa ventana de 10 años te da tiempo, pero debes vaciar completamente la cuenta para entonces.

Beneficiarios designados elegibles (Categoría especial)

Algunos beneficiarios de Roth IRA que no son cónyuges califican para un tratamiento especial si encajan en tres categorías específicas:

Menor de 10 años menor que el fallecido – Esto puede ser un amigo, hermano, primo, o incluso un padre o tía/tío (cualquier mayor que el fallecido también califica aquí).

Persona con enfermedad crónica o discapacidad permanente – Debes requerir asistencia continua en al menos dos actividades diarias o no poder trabajar debido a una condición física o mental.

Menor de edad del fallecido – Los hijos menores de 21 años pueden tomar distribuciones anuales basadas en la expectativa de vida hasta cumplir los 21. Después de los 21, se convierten en beneficiarios regulares y tienen 10 años desde el 31 de diciembre posterior a su 21 cumpleaños para vaciar la cuenta.

Los beneficiarios de Roth IRA elegibles pueden tomar distribuciones en una suma global, distribuir en 10 años o usar el método de expectativa de vida. Las distribuciones deben comenzar antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte del propietario original.

Beneficiarios no designados (Menos favorable)

Si la cuenta heredada pasó a una herencia, fideicomiso no calificado o a una organización benéfica — generalmente porque no se nombró un beneficiario individual — eres un beneficiario no designado. Esta es la peor posición: solo tienes cinco años para distribuir completamente la cuenta. Sin excepciones ni alternativas.

Los fideicomisos complican la situación

Algunas personas nombran intencionadamente un fideicomiso como su beneficiario de Roth IRA para protección contra acreedores o para gestionar distribuciones a herederos menores o irresponsables. El fideicomiso en sí mismo luego se encarga de administrar y distribuir los activos Roth.

Un fideicomiso “de vista” (look-through) tiene 10 años para completar las distribuciones. Un fideicomiso “no de vista” solo tiene cinco años. La diferencia en si las distribuciones permanecen en un fideicomiso de acumulación o fluyen a través de un fideicomiso de conducto hacia los beneficiarios reales genera diferentes resultados fiscales, por lo que la estructura del fideicomiso es muy importante.

La conclusión para los beneficiarios de Roth IRA

Tu estrategia de herencia depende completamente de quién eres en relación con el fallecido. Los cónyuges disfrutan de la mayor flexibilidad. Los beneficiarios designados tienen restricciones moderadas. Y los beneficiarios no designados enfrentan un reloj estricto de cinco años. Perder fechas límite o elegir el método de distribución equivocado convierte lo que debería ser una herencia con ventajas fiscales en una pesadilla fiscal, que potencialmente te puede costar miles en penalizaciones e impuestos inesperados.

Tómate el tiempo para entender a qué categoría de beneficiario de Roth IRA perteneces y luego elige tu estrategia de distribución en consecuencia. Las reglas son complejas, pero acertarlas protege tu herencia.