Menurut Forbes pada 17 Juli, Australia telah mengesahkan Undang-Undang Perubahan Undang-Undang Fiskal Tahun 2026 (Reformasi Pajak No. 1), yang mulai 1 Juli 2027 akan menghapus diskon Pajak Keuntungan Modal (CGT) sebesar 50% untuk aset yang dimiliki lebih dari 12 bulan. Ketentuan ini mencakup semua kategori aset, termasuk saham, properti, dan mata uang kripto, serta menjadi reformasi sistem CGT terbesar Australia dalam 25 tahun terakhir.
Australia mulai Juli 2027 menghapus diskon 50% Pajak Keuntungan Modal
Berdasarkan Undang-Undang Perubahan Undang-Undang Fiskal Tahun 2026 (Reformasi Pajak No. 1), diskon CGT 50% yang berlaku saat ini akan dicabut mulai 1 Juli 2027. Sistem yang ada sudah diterapkan lebih dari 20 tahun. Sistem tersebut menetapkan bahwa investor perorangan yang menjual aset seperti saham, properti, dan mata uang kripto setelah dimiliki lebih dari 12 bulan hanya akan dikenai keuntungan modal sebesar 50% dari yang masuk sebagai penghasilan kena pajak.
Sebagai contoh untuk kepemilikan aset kripto lebih dari 12 bulan dengan keuntungan modal kotor sebesar 20.000 dolar AS: pada sistem yang berlaku, penghasilan kena pajaknya hanya 10.000 dolar AS; setelah 1 Juli 2027, cara perhitungan ini tidak lagi berlaku.
Aturan baru dua mekanisme utama: indeksasi basis biaya dan tarif minimal 30% keuntungan modal
Aturan baru menggantikan diskon 50% yang berlaku saat ini dengan dua mekanisme terpisah. Indeksasi basis biaya berarti harga pembelian awal disesuaikan ke atas mengikuti inflasi sebelum menghitung keuntungan modal. Secara teori, ini melindungi investor agar tidak membayar pajak atas bagian yang semata-mata dipengaruhi inflasi (bukan kenaikan nilai yang sebenarnya); namun indeksasi mengharuskan pelacakan per perolehan serta penerapan penyesuaian inflasi secara rinci, sehingga kompleksitas pencatatan jauh lebih tinggi dibanding diskon tunggal yang sekarang.
Tarif minimal 30% keuntungan modal adalah mekanisme kedua: aturan baru menetapkan tarif minimal 30% untuk keuntungan modal yang memenuhi ketentuan baru, dan tidak lagi mengenakan pajak berdasarkan tarif pajak marjinal setelah menikmati diskon. Bagi investor dengan pendapatan lebih rendah yang sebelumnya diuntungkan oleh diskon, mekanisme ini berpotensi merugikan; sementara bagi investor berpendapatan tinggi yang tarif pajak efektifnya di bawah diskon lama sudah lebih tinggi, perhitungan juga menjadi lebih rumit.
Aturan transisi dan kewajiban pencatatan: keuntungan sebelum Juli 2027 tetap dilindungi oleh rezim lama
Berdasarkan ketentuan transisi, keuntungan yang telah terakumulasi sebelum 1 Juli 2027 umumnya dilindungi oleh aturan lama (diskon 50%); keuntungan yang timbul setelahnya akan mengikuti aturan baru. Bagi investor yang memegang aset kripto dalam jangka panjang, keuntungan mungkin perlu dihitung terpisah untuk dua periode tersebut dan dikenakan aturan yang berbeda. Para ahli pajak menyarankan untuk melakukan dua langkah persiapan berikut sebelum tenggat waktu:
Rangkum catatan aset: buat catatan tanggal perolehan aset, basis biaya (harga pembelian awal), serta nilai pasar wajar hingga 1 Juli 2027; aset di bursa terpusat dapat diverifikasi lewat data harga yang sudah tersedia, sedangkan aset yang disimpan sendiri atau likuiditasnya lebih rendah perlu dokumen penilaian tambahan.
Nilai skenario pajak atas keuntungan yang belum direalisasikan: sebagian investor menjual aset yang dipelihara dalam jangka panjang sebelum tenggat, sehingga keuntungan setelah pajak di bawah diskon 50% saat ini dapat lebih baik dibanding keuntungan yang dihasilkan dengan kepemilikan setelah aturan baru berlaku; para ahli pajak menyarankan untuk berkonsultasi dengan konsultan pajak yang kompeten dan memahami aturan transisi serta kondisi pendapatan pribadi, sebelum memutuskan apakah akan mengambil tindakan.
Pertanyaan yang sering diajukan
Kapan diskon 50% Pajak Keuntungan Modal Australia mulai berlaku dan apa cakupan dampaknya?
Berdasarkan Undang-Undang Perubahan Undang-Undang Fiskal Tahun 2026, diskon 50% Pajak Keuntungan Modal akan dicabut mulai 1 Juli 2027, mencakup semua kategori aset seperti saham, properti, dan mata uang kripto; keuntungan yang telah terakumulasi sebelum 1 Juli 2027 dilindungi oleh aturan lama sesuai ketentuan transisi.
Dua mekanisme pengganti utama untuk rezim baru Pajak Keuntungan Modal Australia apa saja?
Aturan baru menggantikan diskon 50% yang berlaku dengan indeksasi basis biaya (harga pembelian awal disesuaikan dengan inflasi) dan tarif minimal 30% untuk keuntungan modal. Dampak pajaknya spesifik bergantung pada tingkat pendapatan individu dan kondisi kepemilikan aset; disarankan berkonsultasi dengan konsultan pajak yang kompeten.
Apakah keuntungan dari aset kripto yang terakumulasi sebelum 1 Juli 2027 dilindungi?
Berdasarkan ketentuan transisi, keuntungan yang telah terakumulasi sebelum 1 Juli 2027 umumnya dilindungi oleh aturan lama; namun perlu bisa membuktikan nilai aset yang dimiliki hingga tanggal tersebut. Persiapan dokumen rinci dan penilaian strategi perlu dikonsultasikan dengan konsultan pajak yang kompeten.
