A Austrália cancela o desconto de 50% no imposto sobre ganhos de capital de ações e criptomoedas, com vigência a partir de julho de 2027

De acordo com a Forbes, em 17 de julho, a Austrália aprovou a “Emenda à Lei de Finanças de 2026 (Reforma Tributária nº 1)”, que cancela, a partir de 1º de julho de 2027, o desconto de 50% do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) para ativos mantidos por mais de 12 meses, cobrindo todas as categorias de ativos, como ações, imóveis e criptomoedas, em uma das maiores reformas do CGT da Austrália nos últimos 25 anos.

Austrália cancela desconto de 50% do CGT a partir de julho de 2027

Conforme a “Emenda à Lei de Finanças de 2026 (Reforma Tributária nº 1)”, o atual desconto de 50% do Imposto sobre Ganhos de Capital será cancelado a partir de 1º de julho de 2027. O sistema vigente já está em vigor há mais de 20 anos: nele, após pessoas investidoras manterem ativos como ações, imóveis e criptomoedas por mais de 12 meses e os venderem, apenas 50% do ganho de capital é incluído na renda tributável.

Por exemplo, ao manter ativos cripto por mais de 12 meses e obter US$ 20.000 de ganho de capital bruto total: no sistema atual, o ganho tributável é apenas US$ 10.000; após 1º de julho de 2027, esse cálculo deixa de se aplicar.

Novo sistema tem dois pilares: indexação da base de custo e alíquota mínima de 30% do CGT

O novo sistema substitui o desconto atual de 50% por dois mecanismos independentes. A indexação da base de custo significa que, antes de calcular o ganho de capital, o preço original de compra é ajustado para cima pela inflação; em teoria, isso protege os investidores de pagar imposto sobre a parcela que decorre da inflação (e não do aumento real de valor). Porém, para indexar, é necessário acompanhar, individualmente, cada aquisição e aplicar o ajuste inflacionário, e a complexidade do registro é bem maior do que com o desconto único atual.

A alíquota mínima de 30% do Imposto sobre Ganhos de Capital é o segundo mecanismo: no novo regime, ganhos de capital que se enquadram nas novas regras ficam sujeitos a uma alíquota mínima de 30%, sem mais cobrança pela alíquota marginal de renda após usufruir do desconto. Para investidores com renda mais baixa, que no passado se beneficiaram do desconto, esse mecanismo pode trazer efeitos desfavoráveis; para investidores de alta renda cuja alíquota marginal já é superior à alíquota efetiva sob o desconto antigo, a conta também tende a ficar mais complexa.

Regras de transição e exigência de manutenção de registros: ganhos antes de julho de 2027 ficam protegidos pelo regime antigo

De acordo com as disposições de transição, os ganhos acumulados antes de 1º de julho de 2027 normalmente ficam protegidos pelas regras antigas (desconto de 50%); os ganhos gerados depois disso seguem as novas regras. Para investidores que mantêm criptoativos a longo prazo, os ganhos podem precisar ser calculados separadamente para os dois períodos e, em seguida, aplicar regras diferentes. Especialistas em impostos recomendam adotar as duas medidas a seguir antes do prazo:

Organizar registros de ativos: reunir datas de aquisição dos ativos, base de custo (preço original de compra) e valor justo de mercado até 1º de julho de 2027; ativos em corretoras centralizadas podem ser verificados com dados de preços prontos, enquanto ativos mantidos em custódia própria ou com menor liquidez exigem documentos adicionais de avaliação

Avaliar cenários tributários de ganhos não realizados: alguns investidores vendem ativos mantidos por longo tempo antes da data-limite; os ganhos líquidos após imposto com o desconto de 50% no regime atual podem ser melhores do que manter após a vigência das novas regras. Especialistas em impostos recomendam consultar um assessor tributário qualificado que conheça as regras de transição e o perfil de renda individual, antes de decidir se deve agir

Perguntas frequentes

Qual é a data de vigência e o alcance da extinção do desconto de 50% do CGT na Austrália?

Conforme a “Emenda à Lei de Finanças de 2026”, o desconto de 50% do Imposto sobre Ganhos de Capital será cancelado a partir de 1º de julho de 2027, abrangendo todas as categorias de ativos, como ações, imóveis e criptomoedas; os ganhos acumulados antes de 1º de julho de 2027 são protegidos pelas regras antigas por força das disposições de transição.

Quais são os dois principais mecanismos alternativos do novo regime de ganhos de capital na Austrália?

O novo regime substitui o desconto atual de 50% por indexação da base de custo (preço original de compra ajustado pela inflação) e por uma alíquota mínima de 30% do Imposto sobre Ganhos de Capital; os impactos tributários específicos variam de acordo com o nível de renda individual e com a situação de manutenção dos ativos, e é recomendada a consulta a um assessor tributário qualificado.

Os ganhos de ativos cripto acumulados antes de 1º de julho de 2027 estão protegidos?

De acordo com as disposições de transição, os ganhos acumulados antes de 1º de julho de 2027 normalmente ficam protegidos pelas regras antigas; porém, é necessário comprovar o valor dos ativos mantidos até essa data. A preparação detalhada de documentos e a avaliação de estratégia devem ser feitas com a consulta a um assessor tributário qualificado.