США запроваджують нову систему оподаткування криптоактивів: дрібні стейблкоїни без податку, податок на застейкати можна відстрочити на п'ять років

Законопроєкт “Про рівність цифрових активів”, представленний депутатами Міллером і Хосфордом, надасть податкову пільгу на приріст капіталу для кваліфікованих угод зі стейблкоїнами.

Згідно з проектом, торгівля стейблкоїнами вартістю менше 200 доларів більше не вимагатиме сплати Податку на приріст капіталу. Цей пункт “безпечної гавані” застосовується лише до регульованих стейблкоїнів, пов'язаних з доларом, і не стосується інших криптовалют, таких як біткойн або ефір.

Законопроект також запропонував компромісне рішення щодо оподаткування винагород за стейкінг та майнінг, дозволяючи платникам податків відтермінувати сплату відповідних податків на п’ять років.

!

01 Законодавчий фон

Члени Палати представників США Маркс Міллер і Стівен Хосфорд розробляють криптовалютну податкову рамку під назвою «Закон про рівність цифрових активів». Обидва конгресмени є членами Комітету з фінансування Палати представників, який відповідає за питання, пов'язані з податковим законодавством США.

Цей проект спрямований на вирішення тривалої податкової невизначеності в сфері криптовалют, намагаючись узгодити спосіб оподаткування цифрових активів з обробкою податків на традиційні цінні папери.

Депутати вирішили спочатку зосередитися на стейблкоїнах, частково через те, що Конгрес вже ухвалив відповідне законодавство щодо регулювання стейблкоїнів. Проект закону намагається знайти баланс між існуючою податковою системою та розвитком криптоіндустрії.

02 стейблкоїн безпечна гавань

Згідно з новим проєктом, торгівля стейблкоїнами, що підлягають регулюванню, прив'язаними до долара США та вартістю менше 200 доларів, буде звільнена від Податку на приріст капіталу.

Щоб відповідати цій податковій пільзі, стейблкоїн повинен відповідати суворим умовам: він має бути випущений емітентом, уповноваженим Законом «GENIUS», повністю підтримуваним доларами, і протягом останніх 12 місяців його ціна повинна залишатися в межах 1 долара ± 1% принаймні 95% днів торгів.

Ця умова “безпечна гавань” застосовується лише до повсякденних платежів споживачів і не включає угоди між брокерами та трейдерами, а також не поширюється на інші криптовалюти.

Законотворці також розглядають можливість встановлення річного загального ліміту, щоб запобігти використанню цього положення для ухилення від сплати податків, а не для сприяння щоденному споживанню.

03 Податок на нагороди за стейкінг

Податкові положення щодо винагород за стейкінг та майнінг у законопроєкті вважаються важливим компромісом. Наразі, відповідно до вказівок, опублікованих IRS під час адміністрації Байдена, винагороди за стейкінг та майнінг оподатковуються як дохід у момент їх отримання.

А законопроект, запропонований сенатором Синтією Луміс, пропонує обкладати податком лише після продажу винагороди.

Новий проект закону обрав середній шлях: дозволяє платникам податків вибрати відстрочку сплати податку на винагороди за стейкинг та майнінг на п'ять років. Через п'ять років ці винагороди оподатковуватимуться як звичайний дохід за їхньою справедливою ринковою вартістю.

Проект закону називає цю пропозицію “необхідним компромісом між негайним оподаткуванням і повною відстрочкою оподаткування до моменту ліквідації”.

04 Інші ключові положення закону

Окрім оподаткування стейблкоїнів та винагород за стейкінг, «Закон про рівноцінність цифрових активів» також містить кілька інших важливих положень:

Криптовалюта підпадатиме під ті ж податкові правила, що й цінні папери, включаючи “правило миттєвого продажу”. Це правило запобігає тому, щоб інвестори продавали активи з метою отримання збитків, а потім негайно викупали їх, щоб неправомірно подати заявку на податкове зменшення.

Професійні трейдери зможуть використовувати метод обліку, що базується на ринковій капіталізації. Цей метод вимагає від платників податків щорічно визнавати нереалізовані прибутки і збитки на основі справедливої ринкової вартості цінних паперів.

Щодо благодійних внесків у цифрові активи, ринкова вартість яких перевищує 10 мільярдів доларів, проект закону звільняє від вимог щодо кваліфікованої оцінки. Крім того, проект закону уточнює, що пасивні угоди з заставою інвестиційних фондів не є транзакцією або господарською діяльністю.

05 Вплив на ринок криптовалют

Ця податкова структура, якщо буде прийнята, може змінити спосіб оподаткування криптовалют. Щодо стейблкоїнів, безподатковий режим для малих транзакцій може збільшити їх використання в повсякденних платежах, особливо для транзакцій вартістю менше 200 доларів.

Для учасників стейкінгу п'ятирічне продовження податку забезпечує більшу гнучкість. Вони можуть планувати свої податки протягом більш тривалого періоду часу, не стикаючись з податковим навантаженням у році, коли вони отримують пільги.

За словами Міллера, положення про безпечну гавань для стейблкоїнів має набути чинності в податковому році після 31 грудня 2025 року, а більш широкий законопроект може бути просунутий до серпня 2026 року.

06 Рекомендації для користувачів Gate

Для користувачів Gate нова податкова структура безпосередньо вплине на стратегії торгівлі та стейкінгу. Користувачі повинні звернути увагу, що торгівля стейблкоїнами на суму менше 200 доларів може підпадати під податкові пільги, що може змінити спосіб здійснення малих платежів і переказів.

Користувачі, які беруть участь у стейкингових активностях, повинні розглянути можливість використання п’ятирічної податкової відстрочки. Це означає, що нагороди за стейкінг не матимуть негайного податкового впливу при отриманні, а податки потрібно буде сплатити лише через п’ять років.

Користувачі Gate повинні продовжувати звітувати про всі криптовалютні транзакції на відповідних платформах податкової звітності. Навіть якщо частина транзакцій може відповідати новим умовам звільнення, підтримка повного обліку транзакцій залишається вкрай важливою.

Варто зазначити, що відповідно до існуючих податкових правил, збитки від交易 криптовалют не можуть бути використані для компенсації інших доходів, а також ці збитки не можуть переноситися на наступні роки. Чи зміниться це положення в рамках нової податкової системи, ще належить з'ясувати.

Слідкування за змінами в законодавстві та своєчасне коригування податкової стратегії є ключем до дотримання вимог у сфері криптовалют.

Майбутнє бачення

Цей новий проект чітко передає сигнал: законодавці серйозно ставляться до питання оподаткування криптовалют. З поступовим уточненням політики США можуть стати орієнтиром для законодавства інших країн щодо оподаткування криптовалют.

Депутат Міллер у заяві зазначив: “Податкове законодавство США не встигло за розвитком сучасних фінансових технологій. Цей двопартійний законопроект принесе чіткість, узгодженість, справедливість та обґрунтовані правила для оподаткування цифрових активів.”

Експерти з оподаткування криптовалют загалом вважають, що чіткість податкового законодавства є критично важливою для розвитку галузі. Ясні правила можуть знизити витрати на дотримання вимог та залучити більше традиційних інвесторів до цієї сфери.

З огляду на те, що криптовалюти все більше інтегруються в основну фінансову систему, стандартизація та раціоналізація способів податкового оброблення стали неминучим трендом. Як особисті користувачі, так і інституційні учасники повинні підготуватися до цієї зміни.