Cơ quan Thuế vụ Nam Phi (SARS) đã công bố dự thảo hướng dẫn vào ngày 1 tháng 7 năm 2026, thiết lập các quy tắc thuế cơ bản cho tài sản tiền điện tử và nhắm vào khoảng 5,8 triệu đến 6 triệu người dùng tiền điện tử địa phương. Động thái quản lý này nhằm chuẩn hóa việc tuân thủ trên toàn bộ lĩnh vực tài sản kỹ thuật số của quốc gia, với tài liệu dự thảo nêu chi tiết cách cơ quan thuế dự kiến quản lý và kiểm tra các giao dịch. Công dân có thời hạn đến ngày 31 tháng 8 năm 2026 để gửi ý kiến công khai tới SARS trước khi hướng dẫn được hoàn thiện, khi cơ quan thuế triển khai Đơn vị Tăng cường Doanh thu Tiền điện tử mới thành lập chuyên theo dõi và kiểm tra các ví kỹ thuật số.
SARS Phân loại Tiền điện tử là Tài sản Vô hình với Mức thuế Lên đến 45%
Theo khung cập nhật, SARS nhấn mạnh rằng tài sản tiền điện tử được phân loại hợp pháp là tài sản vô hình thay vì ngoại tệ hoặc tiền truyền thống. Vì chúng không đủ điều kiện là "hàng hóa trao đổi" theo Mục 24I của Đạo luật Thuế thu nhập, người nộp thuế không phải tính hoặc nộp thuế đối với lãi hoặc lỗ chưa thực hiện khi chỉ đơn thuần nắm giữ tài sản. Nghĩa vụ thuế chỉ phát sinh khi xử lý tài sản.
Việc các khoản thu được đánh thuế như thu nhập hay vốn phụ thuộc nhiều vào ý định. Nếu hoạt động tiền điện tử của một cá nhân được coi là hoạt động kinh doanh hoặc giao dịch trong ngày ngắn hạn, lợi nhuận được phân loại là tổng thu nhập và chịu thuế theo mức thuế biên thông thường từ 18% đến 45%. Tuy nhiên, nếu tài sản tiền điện tử được nắm giữ như đầu tư dài hạn, số tiền thu được phải chịu thuế thu nhập vốn. Sau khi trừ chi phí cơ sở, cá nhân phải đối mặt với mức thuế hiệu dụng từ 18% đến 36%.
SARS cho biết các nguyên tắc của tài liệu được thiết kế "mang tính nền tảng, thay vì quá cụ thể", do sự đổi mới nhanh chóng trong công nghệ blockchain. Các chuyên gia thuế lưu ý rằng hướng dẫn mới thể hiện nỗ lực có chủ đích của cơ quan thuế nhằm loại bỏ sự nhầm lẫn trong báo cáo.
SARS Dựa vào Tiền lệ Thông luật để Xác định Phân loại Giao dịch
Các hướng dẫn được đề xuất không cung cấp ngưỡng rõ ràng, dứt khoát cho thời điểm giao dịch chuyển từ thu nhập vốn sang tổng thu nhập. Trong dự thảo, SARS thừa nhận một cách cởi mở rằng Đạo luật Thuế thu nhập không cung cấp định nghĩa chính thức cho các khái niệm này. Thay vào đó, cơ quan thuế dựa vào tiền lệ từ nhiều thập kỷ thông luật, trích dẫn một vụ kiện mang tính bước ngoặt năm 1992 đã cảnh báo rõ ràng rằng "không có một bài kiểm tra bất khả chiến bại nào có thể áp dụng bất biến." Hoàn toàn thuộc trách nhiệm của người nộp thuế để đánh giá các đặc điểm chi tiết của từng giao dịch.
Để xây dựng một vụ việc trong quá trình kiểm tra, SARS sẽ đánh giá một số yếu tố, bao gồm tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ, lợi suất sản xuất, rủi ro, biến động và điều mà cơ quan này gọi là sự thay đổi ý định của người nộp thuế.
Hướng dẫn dự thảo cũng nhắm vào các giao dịch hoán đổi tiền điện tử với tiền điện tử. Việc giao dịch trực tiếp một tài sản lấy tài sản khác được xử lý hợp pháp như một giao dịch hàng đổi hàng. Hậu quả thuế xảy ra ngay tại thời điểm trao đổi dựa trên giá trị thị trường địa phương. Ngay cả khi nhà giao dịch không nhận được tiền pháp định từ giao dịch, họ vẫn phải chịu trách nhiệm pháp lý ngay lập tức đối với khoản lãi hoặc lỗ.
SARS Triển khai Đơn vị Tăng cường Doanh thu Tiền điện tử và Khung Báo cáo Quốc tế
Việc ra mắt hướng dẫn dự thảo trùng với việc triển khai Đơn vị Tăng cường Doanh thu Tiền điện tử, một nhóm chuyên trách mới thành lập chuyên theo dõi và kiểm tra các ví kỹ thuật số. Việc theo dõi cấp vi mô này phù hợp với các quy định cấp vĩ mô. Sự thay đổi trong nước diễn ra sau khi Nam Phi áp dụng Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử Quốc tế vào ngày 1 tháng 3 năm 2026. Khung này tự động hóa việc chia sẻ thông tin giữa các cơ quan thuế toàn cầu, hạn chế nghiêm ngặt khả năng che giấu hoạt động ví ở nước ngoài của công dân.
SARS đã kêu gọi những người nộp thuế có khoản lãi tiền điện tử chưa được khai báo trước đây tận dụng chương trình tiết lộ tự nguyện đang diễn ra để hợp thức hóa các vấn đề của họ và tránh các hình phạt hành chính nghiêm trọng trước khi việc thực thi tăng cường sau thời hạn tháng 8.
FAQ
SARS đã công bố gì vào ngày 1 tháng 7 năm 2026?
SARS đã công bố một dự thảo hướng dẫn thiết lập các quy tắc thuế cơ bản cho tài sản tiền điện tử, nêu chi tiết cách cơ quan thuế dự kiến quản lý và kiểm tra các giao dịch cho khoảng 5,8 triệu đến 6 triệu người dùng tiền điện tử Nam Phi. Tài liệu đang mở cho ý kiến công khai cho đến ngày 31 tháng 8 năm 2026.
SARS phân loại tài sản tiền điện tử như thế nào cho mục đích thuế?
SARS phân loại tài sản tiền điện tử là tài sản vô hình thay vì ngoại tệ hoặc tiền truyền thống. Chúng không đủ điều kiện là "hàng hóa trao đổi" theo Mục 24I của Đạo luật Thuế thu nhập, nghĩa là người nộp thuế không phải nộp thuế đối với lãi hoặc lỗ chưa thực hiện khi nắm giữ tài sản. Nghĩa vụ thuế chỉ phát sinh khi xử lý tài sản, với mức thuế từ 18% đến 45% đối với thu nhập hoặc 18% đến 36% đối với thu nhập vốn tùy thuộc vào ý định.
Các cơ chế thực thi nào SARS đã triển khai cho việc đánh thuế tiền điện tử?
SARS đã triển khai Đơn vị Tăng cường Doanh thu Tiền điện tử, một nhóm chuyên trách chuyên theo dõi và kiểm tra các ví kỹ thuật số. Nam Phi cũng đã áp dụng Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử Quốc tế vào ngày 1 tháng 3 năm 2026, khung này tự động hóa việc chia sẻ thông tin giữa các cơ quan thuế toàn cầu để hạn chế hoạt động ví ở nước ngoài.
