葡萄牙根据其个人所得税法第 G 类（Personal Income Tax Code Category G），将短期加密货币收益征收统一 28% 的税率，同时免征持有超过 365 天资产的利润，依据该国的 CIRS 代码。该框架通过 2023 年《Orçamento de Estado（预算法）》引入，结束了葡萄牙数字资产的零税率时代，设立了涵盖资本利得、被动收入和专业交易活动的三类收入。全球公民解决方案发布的《全球加密友好国家报告》将葡萄牙排名第六，税收优惠程度超过德国和马耳他。该国已通过 CIRS 第 124-A 条（经 Lei 26/2026 修订）实施欧盟的 DAC8 指令（EU's DAC8 directive），要求加密服务提供商每年在 5 月 31 日之前向税务和海关管理局 Autoridade Tributária e Aduaneira 报告用户交易数据。
葡萄牙将加密收入划分为三类 IRS 类别
葡萄牙通过其个人所得税（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares）框架，将加密货币收入划分为三类。G 类涵盖通过出售加密货币换取法币或用于购买商品和服务的资本利得。根据葡萄牙的 CIRS 代码，在 acquisition 之日起 365 天内进行的短期处置，适用统一 28% 的自主税率。持有超过 365 天的符合条件资产的长期收益免税。
E 类涵盖被动资本收入，包括质押奖励、借贷利息和 DeFi 协议的收益。这些收入在获得时按 28% 的税率征税，但葡萄牙法律通常推迟对以加密货币赚取的被动收入的征税，直到持有人将其转换为法币。根据 CoinTracking，赋予质押奖励的 acquisition 价值为零，出售时即成为完全应税的收益。
B 类适用于专业活动，涵盖主要收入来自加密交易、挖矿操作或市场制造服务的纳税人。根据 CoinTracking，葡萄牙的所得税税率从 €7,703 的 13.25% 到超过 €81,199 的 48% 不等。B 类申报者可以扣除业务支出，包括电费、硬件折旧和交易亏损。
葡萄牙持有超过 365 天后免征加密收益
持有期超过 365 天的处置符合免税条件。例如，2025 年 1 月购买比特币，2026 年 3 月以欧元出售，因持有时间超过 365 天，符合免税资格。葡萄牙采用 FIFO（先进先出）会计方法确定先处置的单位，详见 CoinTracker 的葡萄牙税务指南。
在葡萄牙，币币兑换不触发应税事件。用比特币换以以太坊不会产生税务责任。 acquisition 成本转移到新资产，持有期累计。持有 BTC 6 个月后换成 ETH，再持有 ETH 7 个月，总持有期为 13 个月，符合长期免税的条件。
证券类代币不适用 365 天免税。根据葡萄牙法律归类为证券的资产不享受免税。与葡萄牙税务黑名单上的司法管辖区相关的代币也不享受优惠待遇。
CoinLedger 的税务策略主管 Miles Brooks 表示：“一个常见误解是，税务事件发生在你在交易所用法币卖出加密货币的那一刻，而不是你将法币提取到银行账户的那一刻。”详见 CoinLedger 的指南。
葡萄牙要求每年 4 月 1 日至 6 月 30 日提交 Modelo 3 报税
葡萄牙纳税人必须在次年 4 月 1 日至 6 月 30 日之间，通过 Portal das Finanças 提交年度个人所得税（IRS）申报中的加密交易。附件 G（Anexo G）涵盖按 28% 征税的短期收益。附件 G1（Anexo G1）申报符合免税条件的长期收益。零税交易也需申报，详见 Waltio 的葡萄牙指南。
葡萄牙通过 CIRS 第 124-A 条（经 Lei 26/2026 修订）实施了欧盟的 DAC8 指令（DAC8，作为单独提及）。该指令引入 OECD 的加密资产报告框架（CARF）。受涵盖的加密资产服务提供商必须在每年 5 月 31 日之前向税务和海关管理局 Autoridade Tributária e Aduaneira 报告用户交易数据。税务机关会在 EU 并在合作司法管辖区自动交换这些信息。
提供托管服务或运营交易平台的加密服务提供商必须提交年度表格，详细说明客户交易情况。葡萄牙银行（Bank of Portugal）负责监管所有虚拟资产服务提供商（VASPs）的反洗钱（AML）和了解客户（KYC）合规。对在葡萄牙境内运营的 VASP 进行的交易，征收 4% 的印花税。
EU MiCA 规例要求在 2026 年 7 月 1 日前获得许可
葡萄牙采纳 MiCA（Markets in Crypto-Assets）使其国内框架与 EU 范围内的透明度、流动性和消费者保护标准保持一致。ESMA 规定的 MiCA 过渡期于 2026 年 7 月 1 日到期。之后，在欧盟内未取得 MiCA 许可的加密资产服务提供商必须停止运营，依据 Global Legal Insights。
该国的 NHR 2.0 计划于 2024 年启动，为符合条件的数字游民提供 20% 的个人所得税统一税率。
常见问题
葡萄牙对短期加密货币收益适用什么税率？
根据该国的 CIRS 代码，葡萄牙对在 acquisition 之日起 365 天内处置的加密货币资本利得征收统一 28% 的自主税率。
在葡萄牙，币币兑换是否为应税事件？
不。用一种加密货币换取另一种不构成葡萄牙的应税事件。 acquisition 成本和持有期会转移到新资产，只有在转换为法币时才触发税务。
葡萄牙的年度加密货币收益申报截止日期是什么时候？
葡萄牙纳税人必须在每年 4 月 1 日至 6 月 30 日之间，通过 Portal das Finanças 在线提交 IRS 申报，短期应税收益在附件 G，免税的长期收益在附件 G1。
