了解 Roth IRA 提款規則：在動用資金前你必須知道的事

羅斯IRA提供了一個獨特的退休優勢——在晚年免稅提取資金。但在退休前取款則需遵守嚴格的IRA提取規則，並可能受到IRS的罰款。了解何時可以提取、哪些情況屬於免罰提取，以及哪些例外情況適用，將幫助你避免數千美元的意外稅負。

核心規則：合格與非合格提取

你是否能從羅斯IRA提取資金，取決於兩個因素：你的年齡以及你持有帳戶的時間。

合格提取完全免稅且免罰。要符合資格，你必須年滿59.5歲，並且自你首次供款的那一年1月1日起，持有羅斯IRA至少五年(從你首次供款的那一年1月1日起計算)。

非合格提取——在符合上述條件前提下提取的任何資金——會產生10%的罰款以及對收益部分的稅款。不過，這條規則有一個關鍵的漏洞。

供款漏洞：你的資金隨時可取

好消息是：你可以隨時提取供款，不論年齡，且免罰。IRS只會對收益部分徵稅。

範例：你向羅斯IRA供款5,000美元，帳戶增長到6,000美元。你可以隨時提取全部5,000美元，且不會被罰。那多出的1,000美元收益？如果在59.5歲前提取，則需繳稅並加徵10%的罰款。

例外情況1：未償付的醫療費用

如果你的醫療費用超過調整後總收入的7.5%，IRS允許免罰提取來支付差額。請查閱你近期的報稅表，以確認你可以免罰提取的金額。

例外情況2：醫療保險保費

失業中？IRS允許你免罰提取來支付自己、配偶或受撫養人的醫療保險保費。只要不超過實際支付的保費金額。

例外情況3：首次購房

即使在59.5歲之前，你也可以提取最高10,000美元用於首次購房的合格購房成本(建造、購買或重建)。如果你和配偶都是首次購房者，雙方各可提取10,000美元。

例外情況4：高等教育費用

用於自己、配偶、子女或孫子女的大學費用。涵蓋的費用包括學費、雜費、書本、用品，以及合格學校的住宿和膳食。提取金額不得超過合格教育支出，否則將面臨標準罰款。

例外情況5：永久性殘疾

如果你因身體或精神殘疾(經醫師證明為無限期或可能致命)，則可免罰提取。IRS將此視為困難例外。

例外情況6：合格預備役人員提取

被召喚服役超過179天或無限期服役的軍事預備役成員，在服役期間可免稅免罰提取羅斯IRA資金。

例外情況7：繼承羅斯IRA

繼承羅斯IRA的受益人，只要原帳戶持有人符合五年規則，即可免罰提取。受益人必須根據預期壽命提取最低必要分配，或在帳戶持有人去世後第五年12月31日前提取所有資金。未在期限內完成，將對剩餘餘額徵收50%的奢侈稅。

例外情況8：等額定期支付

如果你正在接受一系列等額的定期支付，一次性轉換為最低必要分配（RMD）方法後，無需額外稅款。轉換後，必須持續使用該方法。

規劃你的IRA提取策略

IRS對IRA提取規則相當複雜，操作失誤可能代價高昂。無論你管理的是羅斯IRA、401(k)或傳統IRA，退休前制定明確的提取策略都至關重要。最佳策略會考慮你的年齡、帳戶餘額、其他收入來源及稅率，以最大程度降低稅負。

在工作年限內同時持有傳統和羅斯帳戶，能讓你在退休時擁有更大的彈性。你可以更好地控制稅務負擔，並根據每年的實際需求調整提取。