África do Sul Publica Minuta de Orientação Fiscal sobre Criptomoedas com Base nas Regras de Ativos Existentes

O Serviço de Receita da África do Sul publicou na quarta-feira diretrizes preliminares sobre a tributação de criptoativos, esclarecendo como a Lei do Imposto de Renda de 1962 e as regras do imposto sobre ganhos de capital do país se aplicam a ativos digitais. A orientação não cria um regime tributário separado para criptomoedas, mas explica como a lei tributária existente abrange transações como negociação, troca e gasto de criptomoedas. A SARS informou em 2024 que pelo menos 5,8 milhões de residentes sul-africanos possuíam criptoativos, tornando o rascunho relevante para exchanges, investidores profissionais e usuários de varejo que podem não ter tratado transações comuns de criptomoedas como eventos tributáveis.

A SARS trata criptoativos como ativos intangíveis, não moeda

As diretrizes preliminares afirmam que os criptoativos não são moeda legal ou moeda estrangeira na África do Sul. A SARS os trata como ativos intangíveis para fins fiscais.

Essa distinção afeta a forma como os contribuintes calculam receitas, custo base, ganhos e perdas. Ganhos e perdas são avaliados por meio de regras aplicáveis a ativos, e não por meio de uma estrutura de câmbio estrangeiro.

"A interpretação preferida da natureza jurídica dos criptoativos é que, embora altamente versáteis e capazes de negociabilidade, eles não são 'moeda' e, consequentemente, não são 'moeda estrangeira'", disse a agência.

O rascunho afirma que a maioria das atividades com criptomoedas, incluindo negociação, troca e gasto, são geralmente tratadas como alienações que podem desencadear um evento tributável. Os usuários podem precisar avaliar as consequências fiscais mesmo quando não convertem criptomoedas em rand. Uma troca de tokens, um pagamento usando criptomoeda ou uma transferência feita como parte de uma estratégia de investimento podem levantar questões fiscais, dependendo dos fatos do caso.

A orientação também afirma que os criptoativos podem estar sujeitos ao imposto sobre doações, pois são tratados como "propriedade" pela lei tributária. As alíquotas do imposto sobre doações variam de 20% a 25%, dependendo do valor da doação.

Intenção do contribuinte determina tratamento de receita versus capital

O rascunho enfatiza a intenção do contribuinte ao decidir se os ganhos com criptomoedas devem ser tributados como receita ou capital. A SARS afirmou que a distinção depende do comportamento do contribuinte, da frequência das transações e do propósito de manutenção do ativo.

O mesmo tipo de criptoativo pode ser tributado de forma diferente dependendo de como é usado. Um contribuinte que compra e vende tokens com frequência para lucro de curto prazo pode ser tratado de forma diferente de uma pessoa que compra e mantém criptomoedas como investimento de longo prazo.

"É importante considerar a intenção do contribuinte no momento da aquisição, no momento da venda do ativo e durante a manutenção do ativo, pois a intenção do contribuinte em relação a um ativo pode mudar ao longo do tempo", afirmou a autoridade.

Os usuários podem precisar manter registros que mostrem datas de aquisição, datas de alienação, valores de transações, atividade da carteira, extratos de exchange e o propósito por trás das participações. Quanto mais ativo o comportamento de negociação, mais difícil pode ser argumentar que os ganhos são de capital e não de receita.

Diretrizes preliminares afetam mercado de criptomoedas de US$ 26 bilhões na África do Sul

As diretrizes preliminares não são lei final e permanecem abertas para comentários públicos até 31 de agosto. A SARS afirmou que o documento visa fornecer clareza interpretativa, e não introduzir novas obrigações legais.

A África do Sul se tornou um dos maiores mercados de criptomoedas da África, com cerca de US$ 26 bilhões em valor de criptomoedas recebidos durante um período de um ano coberto por um relatório da Chainalysis de outubro de 2024. O relatório constatou que transações institucionais e de tamanho profissional foram os maiores contribuintes para o valor total recebido, especialmente do final de 2023 até o primeiro trimestre de 2024.

Para as exchanges, a orientação aponta para pressão em torno de relatórios, registros de transações e educação do cliente. As plataformas que atendem usuários sul-africanos podem precisar ajudar os clientes a entender que transações cripto-para-cripto e gastos com criptomoedas podem criar alienações tributáveis, mesmo quando nenhum saque em dinheiro ocorre.

Para investidores institucionais, o rascunho pode apoiar um ambiente de conformidade mais formal. Uma estrutura mais clara pode reduzir a incerteza para gestores de ativos, corretores, empresas de pagamento e usuários corporativos, mas também aumenta a carga de conformidade para participantes do mercado que anteriormente tratavam a atividade de criptomoedas como pouco regulamentada do ponto de vista fiscal.

FAQ

O que o Serviço de Receita da África do Sul propôs para a tributação de criptomoedas?

A SARS publicou diretrizes preliminares na quarta-feira que esclarecem como os criptoativos devem ser tributados sob a Lei do Imposto de Renda de 1962 e as regras do imposto sobre ganhos de capital do país. A orientação não cria um regime tributário separado para criptomoedas, mas explica como a lei tributária atual se aplica a transações envolvendo ativos digitais.

Como a África do Sul trata os criptoativos para fins fiscais?

A SARS trata os criptoativos como ativos intangíveis, não como moeda legal ou moeda estrangeira. A maioria das atividades com criptomoedas, incluindo negociação, troca e gasto, são geralmente tratadas como alienações que podem desencadear um evento tributável. Os criptoativos também podem estar sujeitos ao imposto sobre doações com alíquotas variando de 20% a 25%.

Qual é o prazo para comentários públicos sobre as diretrizes fiscais preliminares de criptomoedas da África do Sul?

As diretrizes preliminares permanecem abertas para comentários públicos até 31 de agosto. A SARS afirmou que o documento visa fornecer clareza interpretativa, e não introduzir novas obrigações legais.