หน่วยงานภาษีของแอฟริกาใต้เผยแพร่ร่างคู่มือภาษีคริปโตเมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2026 โดยมีเป้าหมายเพื่อชี้แจงภาระหน้าที่ในการรายงานสำหรับผู้ถือสินทรัพย์ดิจิทัลมากกว่า 6 ล้านราย กรมสรรพากรแอฟริกาใต้ (SARS) ได้เผยแพร่ร่างคู่มือการจัดเก็บภาษีสินทรัพย์คริปโต (Draft Guide to the Taxation of Crypto Assets) และเปิดรับฟังความคิดเห็นจากสาธารณชนจนถึงวันที่ 31 สิงหาคม คู่มือดังกล่าวอธิบายถึงวิธีการใช้กฎเกณฑ์ภาษีเงินได้และภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินที่มีอยู่กับธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งถือเป็นก้าวสำคัญในความพยายามของประเทศในการนำกิจกรรมคริปโตเข้ามาสู่ระบบภาษีที่เป็นทางการ
SARS จัดประเภทคริปโตเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนภายใต้กรอบภาษีที่มีอยู่
SARS ระบุว่าสินทรัพย์คริปโตไม่ใช่เงินที่ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย เงินแบบดั้งเดิม หรือเงินตราต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ ร่างคู่มือปฏิบัติต่อคริปโตเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน หมายความว่าผลลัพธ์ทางภาษีขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรม ความตั้งใจของผู้เสียภาษี และว่ากิจกรรมนั้นดำเนินการในฐานะการลงทุนหรือในเชิงสร้างรายได้ เอกสารนี้ไม่ได้สร้างระบบภาษีแยกต่างหากสำหรับคริปโต
คู่มือครอบคลุมถึงการซื้อขาย การถือครองลงทุนระยะยาว การขุด การstaking การแจกเหรียญ (airdrop) การบริจาค การประเมินมูลค่า ภาษีชั่วคราว การเก็บบันทึก และภาระหน้าที่ในการเปิดเผยข้อมูล SARS ยืนยันมานานแล้วว่ากำไรและขาดทุนจากคริปโตต้องถูกแจ้ง แต่ร่างคู่มือให้กรอบรายละเอียดมากขึ้นแก่ผู้เสียภาษี แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน และที่ปรึกษาสำหรับการใช้กฎเกณฑ์ เหตุการณ์ทางภาษีอาจเกิดขึ้นได้แม้คริปโตจะไม่ได้ถูกแปลงเป็นแรนด์ การจำหน่ายอาจเกิดขึ้นเมื่อโทเค็นถูกขาย แลกเปลี่ยนเป็นสินทรัพย์คริปโตอื่น ใช้ซื้อสินค้าหรือบริการ บริจาค หรือโอนด้วยวิธีอื่น
การปฏิบัติทางภาษีขึ้นอยู่กับกิจกรรมของเทรดเดอร์เทียบกับนักลงทุน
ผู้เสียภาษีที่ซื้อขายคริปโตบ่อยครั้ง ซื้อและขายเพื่อหากำไร ขุดสินทรัพย์ หรือดำเนินการในลักษณะเชิงธุรกิจอาจถูกเก็บภาษีในบัญชีรายได้ในอัตราภาษีเงินได้ปกติ ผู้เสียภาษีที่ถือคริปโตเป็นการลงทุนระยะยาวอาจตกอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินเมื่อมีการจำหน่ายสินทรัพย์ สำหรับบุคคลธรรมดา รายได้ที่ถูกเก็บภาษีในบัญชีรายได้อาจถูกเรียกเก็บในอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงถึง 45% กำไรจากการขายทรัพย์สินได้รับการปฏิบัติแตกต่างกัน โดยรวมเพียงบางส่วนในรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้กรอบภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินของแอฟริกาใต้ ภาระการพิสูจน์ยังคงอยู่กับผู้เสียภาษี SARS คาดหวังให้ผู้ใช้รักษาประวัติธุรกรรม ต้นทุนการได้มา มูลค่าการจำหน่าย วันที่ บันทึกกระเป๋าเงิน ใบแจ้งยอดจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน และหลักฐานการประเมินมูลค่า คริปโตที่ได้รับผ่านการขุด รางวัลจากการstaking หรือค่าตอบแทนอาจสร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษีขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง
การดำเนินการตาม CARF จะเพิ่มภาระหน้าที่ในการรายงานสำหรับผู้ให้บริการคริปโต
ร่างคู่มือมาถึงในขณะที่แอฟริกาใต้กำลังเตรียมดำเนินการตามกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (CARF) ซึ่งเป็นมาตรฐานที่ได้รับการสนับสนุนจาก OECD สำหรับการรายงานและแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี ภายใต้ CARF ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตจะต้องรายงานข้อมูลธุรกรรมบางอย่างให้แก่ SARS ซึ่งอาจแลกเปลี่ยนข้อมูลนั้นกับเขตอำนาจศาลอื่นที่เข้าร่วม การเปลี่ยนแปลงนี้เปลี่ยนแปลงความเสี่ยงในการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับผู้ใช้คริปโตอย่างมีนัยสำคัญ ในรอบก่อนหน้านี้ การบังคับใช้กฎหมายพึ่งพาการเปิดเผยโดยสมัครใจ บันทึกธนาคาร และคำขอจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนแบบเจาะจงเป็นหลัก ด้วย CARF คาดว่าหน่วยงานภาษีจะได้รับข้อมูลธุรกรรมที่มีโครงสร้างมากขึ้น รวมถึงข้อมูลที่เชื่อมโยงกับแพลตฟอร์มนอกประเทศและกิจกรรมข้ามพรมแดน แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน ผู้ให้บริการซอฟต์แวร์ภาษี นักบัญชี และบริษัทด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบมีแนวโน้มที่จะเห็นความต้องการเพิ่มขึ้นเมื่อผู้ใช้ในแอฟริกาใต้เตรียมพร้อมสำหรับการรายงานที่มีรายละเอียดมากขึ้น นักลงทุนคริปโตอาจเผชิญกับแรงกดดันในการกระทบยอดกิจกรรมในอดีตก่อนที่การบังคับใช้จะกลายเป็นอัตโนมัติมากขึ้น สำหรับผู้กำหนดนโยบาย ร่างคู่มือเป็นส่วนหนึ่งของความพยายามในวงกว้างในการทำให้คริปโตเป็นปกติภายในระบบภาษีและการเงินของแอฟริกาใต้โดยไม่ยอมรับให้เป็นสกุลเงิน
คำถามที่พบบ่อย
SARS เผยแพร่อะไรเมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2026?
SARS เผยแพร่ร่างคู่มือการจัดเก็บภาษีสินทรัพย์คริปโต (Draft Guide to the Taxation of Crypto Assets) เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2026 และเปิดรับฟังความคิดเห็นจากสาธารณชนจนถึงวันที่ 31 สิงหาคม คู่มืออธิบายวิธีการใช้กฎเกณฑ์ภาษีเงินได้และภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินที่มีอยู่กับธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลสำหรับผู้ถือสินทรัพย์ดิจิทัลมากกว่า 6 ล้านรายในแอฟริกาใต้
SARS จัดประเภทสินทรัพย์คริปโตเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างไร?
SARS ระบุว่าสินทรัพย์คริปโตไม่ใช่เงินที่ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย เงินแบบดั้งเดิม หรือเงินตราต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ สินทรัพย์เหล่านี้ถูกปฏิบัติเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน หมายความว่าผลลัพธ์ทางภาษีขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรม ความตั้งใจของผู้เสียภาษี และว่ากิจกรรมนั้นดำเนินการในฐานะการลงทุนหรือในเชิงสร้างรายได้
CARF คืออะไร และจะส่งผลกระทบต่อผู้ใช้คริปโตในแอฟริกาอย่างไร?
CARF คือกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (Crypto-Asset Reporting Framework) ซึ่งเป็นมาตรฐานที่ได้รับการสนับสนุนจาก OECD สำหรับการรายงานและแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี ภายใต้ CARF ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตจะต้องรายงานข้อมูลธุรกรรมบางอย่างให้แก่ SARS ซึ่งอาจแลกเปลี่ยนข้อมูลนั้นกับเขตอำนาจศาลอื่นที่เข้าร่วม สิ่งนี้จะเพิ่มความเสี่ยงในการปฏิบัติตามกฎระเบียบและต้องการการรายงานที่มีรายละเอียดมากขึ้นจากผู้ใช้คริปโตในแอฟริกาใต้
