Португалія оподатковує короткострокові прибутки від криптовалют за фіксованою ставкою 28% відповідно до Категорії G Податкового кодексу фізичних осіб, водночас звільняючи від оподаткування прибутки від активів, що утримуються понад 365 днів, згідно з кодексом CIRS країни. Ця система, запроваджена через бюджетний закон 2023 року Orçamento de Estado, покінчила з нульовою ставкою для цифрових активів, встановивши три категорії доходів: капітальні прибутки, пасивний дохід і професійну торгівлю. Португалія посіла шосте місце у звіті Global Crypto-Friendly Nations, випущеному Global Citizen Solutions, випередивши Німеччину та Мальту за рівнем податкової сприятливості. Країна впровадила директиву EU DAC8 через статтю 124-A CIRS, з поправками за законом Lei 26/2026, яка зобов’язує криптопослуги щорічно звітувати про транзакції користувачів до Autoridade Tributária e Aduaneira до 31 травня кожного року.
Португалія класифікує криптоінcome за трьома категоріями IRS
Португалія класифікує доходи від криптовалют у рамках свого IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) через три окремі категорії. Категорія G охоплює капітальні прибутки від продажу криптовалюти за фіатні гроші або використання її для купівлі товарів і послуг. Короткострокові продажі, здійснені протягом 365 днів від придбання, оподатковуються за фіксованою ставкою 28%, згідно з кодексом CIRS. Довгострокові прибутки від активів, що утримуються понад 365 днів, звільнені від оподаткування.
Категорія E охоплює пасивний капітальний дохід, включаючи нагороди за стейкінг, відсотки за позики та доходи з DeFi-протоколів. Ці доходи оподатковуються за ставкою 28% при отриманні, хоча португальське законодавство зазвичай відтерміновує оподаткування пасивного доходу, отриманого у криптовалюті, до моменту його конвертації у фіат. Нагороди за стейкінг із нульовою вартістю придбання стають повністю оподатковуваними прибутками при продажу, згідно з CoinTracking.
Категорія B застосовується до професійної діяльності, охоплюючи платників податків, чиї основні доходи походять із криптоторгівлі, майнінгу або маркет-мейкінгу. Податкові ставки в Португалії коливаються від 13,25% на перші €7 703 до 48% на доходи понад €81 199, згідно з CoinTracking. Заявники категорії B можуть відраховувати витрати на бізнес, включаючи електроенергію, амортизацію обладнання та збитки від торгівлі.
Португалія звільняє від податку прибутки від криптовалют після 365 днів утримання
Звільнення за 365 днів застосовується до продажу криптовалют. Платник податків, який купує Bitcoin у січні 2025 року і продає його за євро у березні 2026 року, має право на звільнення, оскільки тривалість утримання перевищує 365 днів. Португалія використовує FIFO (перший прийшов — перший пішов) для визначення, які одиниці активів продаються першими, згідно з керівництвом CoinTracker щодо оподаткування в Португалії.
Обміни крипто на крипто не викликають податкових подій у Португалії. Обмін Bitcoin на Ethereum не створює податкового зобов’язання. Вартість придбання переноситься на новий актив, а період утримання накопичується сукупно. Платник податків, який тримає BTC протягом 6 місяців, обмінює його на ETH і тримає ETH ще 7 місяців, має сумарний період утримання 13 місяців, що дозволяє кваліфікувати остаточний продаж у фіат за довгостроковою звільненням.
Цінні папери у вигляді токенів не підпадають під звільнення за 365 днів. Активи, класифіковані як цінні папери за португальським законодавством, не мають права на цю пільгу. Токени, пов’язані з юрисдикціями, що перебувають у чорному списку податкових ризиків Португалії, також виключені з пільгового режиму.
Майлс Брукс, директор з податкової стратегії в CoinLedger, зазначив, що «поширена помилка полягає в тому, що подія оподаткування трапляється при продажу криптовалюти за фіат на біржі, а не при знятті фіатних коштів на банківський рахунок», у керівництві CoinLedger.
Португалія вимагає щорічної подачі Modelo 3 з 1 квітня до 30 червня
Платники податків у Португалії зобов’язані подавати щорічну декларацію про криптовалютні транзакції через портал Portal das Finanças у період з 1 квітня по 30 червня наступного року. Додаток G (Anexo G) охоплює короткострокові прибутки, оподатковувані за ставкою 28%. Додаток G1 (Anexo G1) декларує довгострокові прибутки, що підлягають звільненню. Транзакції, що не підлягають оподаткуванню, також потрібно звітувати, згідно з керівництвом Waltio щодо оподаткування в Португалії.
Португалія запровадила директиву EU DAC8 через статтю 124-A CIRS, з поправками за законом Lei 26/2026 від 3 червня 2026 року. Директива включає рамкову програму OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Постачальники крипто-послуг, що обслуговують користувачів, зобов’язані щорічно звітувати про транзакції до Autoridade Tributária e Aduaneira до 31 травня кожного року. Податкові органи автоматично обмінюються цією інформацією по всій ЄС і з країнами-партнерами.
Постачальники крипто-послуг, що пропонують послуги з зберігання або керування торговими платформами, повинні подавати щорічні форми з деталізацією транзакцій клієнтів. Банк Португалії контролює дотримання AML і KYC для всіх постачальників віртуальних активів (VASPs), що працюють у країні. На транзакції, проведені або через VASPs, що зареєстровані в Португалії, накладається 4% гербовий збір.
Регулювання MiCA ЄС обов’язково до 1 липня 2026 року
Впровадження регулювання MiCA (Markets in Crypto-Assets) у Португалії узгоджує внутрішню систему з європейськими стандартами прозорості, ліквідності та захисту споживачів. Перехідний період за регламентом ESMA закінчується 1 липня 2026 року. Після цієї дати постачальники крипто-послуг у ЄС без ліцензії MiCA повинні припинити діяльність, згідно з даними Global Legal Insights.
Програма NHR 2.0, запущена у 2024 році, пропонує 20% фіксовану ставку на особистий дохід для відповідних цифрових кочівників.
FAQ
Яка ставка податку застосовується до короткострокових прибутків від криптовалют у Португалії?
Португалія застосовує фіксовану ставку 28% за автономним оподаткуванням капітальних прибутків від криптовалют, отриманих протягом 365 днів від дати придбання, згідно з кодексом CIRS.
Чи є обміни крипто на крипто оподатковуваними подіями у Португалії?
Ні. Обмін однієї криптовалюти на іншу не є податковою подією у Португалії. Вартість придбання та період утримання переносяться на новий актив, і оподаткування відбувається лише при конвертації у фіат.
Коли закінчується щорічна подача декларації про прибутки від криптовалют у Португалії?
Платники податків у Португалії повинні подавати декларацію IRS онлайн через портал Portal das Finanças з 1 квітня до 30 червня кожного року, подаючи Anexo G для короткострокових оподатковуваних прибутків і Anexo G1 для довгострокових, що підлягають звільненню.
