Cơ quan thuế Nam Phi đã công bố dự thảo hướng dẫn thuế tiền mã hóa vào ngày 1 tháng 7 năm 2026, nhằm làm rõ nghĩa vụ báo cáo cho hơn 6 triệu người nắm giữ tài sản kỹ thuật số. Cơ quan Thuế vụ Nam Phi (SARS) đã xuất bản Dự thảo Hướng dẫn về Thuế đối với Tài sản Mã hóa và mở cho công chúng góp ý đến ngày 31 tháng 8. Hướng dẫn giải thích cách áp dụng các quy tắc thuế thu nhập hiện hành và thuế lãi vốn đối với các giao dịch tài sản kỹ thuật số, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong nỗ lực của quốc gia nhằm đưa hoạt động tiền mã hóa vào hệ thống thuế chính thức.
SARS phân loại tiền mã hóa là tài sản vô hình theo khung thuế hiện hành
SARS tuyên bố rằng tài sản mã hóa không phải là tiền tệ hợp pháp, tiền truyền thống hay ngoại tệ đối với mục đích thuế thu nhập. Dự thảo hướng dẫn coi tiền mã hóa là tài sản vô hình, nghĩa là kết quả thuế phụ thuộc vào bản chất của giao dịch, ý định của người nộp thuế và việc hoạt động được thực hiện như một khoản đầu tư hay trên cơ sở tạo doanh thu. Tài liệu không tạo ra một chế độ thuế riêng cho tiền mã hóa.
Hướng dẫn bao gồm giao dịch, nắm giữ đầu tư dài hạn, khai thác, staking, airdrop, quyên góp, định giá, thuế tạm tính, nghĩa vụ lưu trữ hồ sơ và công bố thông tin. SARS từ lâu đã duy trì quan điểm rằng lãi và lỗ từ tiền mã hóa phải được kê khai, nhưng dự thảo hướng dẫn cung cấp cho người nộp thuế, sàn giao dịch và cố vấn một khung chi tiết hơn để áp dụng các quy tắc. Các sự kiện chịu thuế có thể phát sinh ngay cả khi tiền mã hóa không được chuyển đổi sang rand. Việc chuyển nhượng có thể xảy ra khi một token được bán, trao đổi lấy một tài sản mã hóa khác, dùng để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, quyên góp hoặc chuyển nhượng theo cách khác.
Xử lý thuế phụ thuộc vào hoạt động của nhà giao dịch so với nhà đầu tư
Người nộp thuế giao dịch tiền mã hóa thường xuyên, mua bán kiếm lời, khai thác tài sản hoặc hoạt động theo kiểu kinh doanh có thể bị đánh thuế trên tài khoản doanh thu theo thuế suất thuế thu nhập thông thường. Người nộp thuế nắm giữ tiền mã hóa như một khoản đầu tư dài hạn thay vào đó có thể thuộc diện áp dụng quy tắc thuế lãi vốn khi tài sản bị chuyển nhượng. Đối với cá nhân, thu nhập bị đánh thuế trên tài khoản doanh thu có thể chịu thuế suất biên lên tới 45%. Lãi vốn được xử lý khác, chỉ một phần được bao gồm trong thu nhập chịu thuế theo khung thuế lãi vốn của Nam Phi.
Nghĩa vụ chứng minh vẫn thuộc về người nộp thuế. SARS yêu cầu người dùng duy trì lịch sử giao dịch, chi phí mua lại, giá trị chuyển nhượng, ngày tháng, hồ sơ ví, báo cáo sàn giao dịch và bằng chứng định giá. Tiền mã hóa nhận được thông qua khai thác, phần thưởng staking hoặc bồi thường cũng có thể tạo ra thu nhập chịu thuế tùy thuộc vào tình huống thực tế.
Việc triển khai CARF sẽ tăng nghĩa vụ báo cáo cho nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa
Dự thảo hướng dẫn được đưa ra khi Nam Phi chuẩn bị triển khai Khung báo cáo tài sản mã hóa (CARF), tiêu chuẩn do OECD hỗ trợ về báo cáo và trao đổi thông tin thuế. Theo CARF, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa sẽ được yêu cầu báo cáo thông tin giao dịch nhất định cho SARS, sau đó có thể trao đổi dữ liệu này với các khu vực pháp lý tham gia khác. Sự thay đổi này làm thay đổi đáng kể rủi ro tuân thủ đối với người dùng tiền mã hóa. Trong các chu kỳ trước, việc thực thi chủ yếu dựa vào khai báo tự nguyện, hồ sơ ngân hàng và các yêu cầu sàn giao dịch có mục tiêu. Với CARF, cơ quan thuế dự kiến sẽ nhận được dữ liệu giao dịch có cấu trúc hơn, bao gồm thông tin liên quan đến các nền tảng nước ngoài và hoạt động xuyên biên giới.
Các sàn giao dịch, nhà cung cấp phần mềm thuế, kế toán viên và công ty tuân thủ có khả năng sẽ thấy nhu cầu tăng lên khi người dùng Nam Phi chuẩn bị cho việc báo cáo chi tiết hơn. Các nhà đầu tư tiền mã hóa cũng có thể phải đối mặt với áp lực đối chiếu hoạt động lịch sử trước khi việc thực thi trở nên tự động hơn. Đối với các nhà hoạch định chính sách, dự thảo hướng dẫn là một phần trong nỗ lực rộng lớn hơn nhằm bình thường hóa tiền mã hóa trong hệ thống thuế và tài chính của Nam Phi mà không công nhận nó là tiền tệ.
Câu hỏi thường gặp
SARS đã công bố gì vào ngày 1 tháng 7 năm 2026?
SARS đã công bố Dự thảo Hướng dẫn về Thuế đối với Tài sản Mã hóa vào ngày 1 tháng 7 năm 2026 và mở cho công chúng góp ý đến ngày 31 tháng 8. Hướng dẫn giải thích cách áp dụng các quy tắc thuế thu nhập hiện hành và thuế lãi vốn đối với các giao dịch tài sản kỹ thuật số cho hơn 6 triệu người nắm giữ tài sản kỹ thuật số tại Nam Phi.
SARS phân loại tài sản mã hóa như thế nào cho mục đích thuế?
SARS tuyên bố rằng tài sản mã hóa không phải là tiền tệ hợp pháp, tiền truyền thống hay ngoại tệ đối với mục đích thuế thu nhập. Chúng được coi là tài sản vô hình, nghĩa là kết quả thuế phụ thuộc vào bản chất của giao dịch, ý định của người nộp thuế và việc hoạt động được thực hiện như một khoản đầu tư hay trên cơ sở tạo doanh thu.
CARF là gì và nó sẽ ảnh hưởng như thế nào đến người dùng tiền mã hóa Nam Phi?
CARF là Khung báo cáo tài sản mã hóa, tiêu chuẩn do OECD hỗ trợ về báo cáo và trao đổi thông tin thuế. Theo CARF, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa sẽ được yêu cầu báo cáo thông tin giao dịch nhất định cho SARS, sau đó có thể trao đổi dữ liệu này với các khu vực pháp lý tham gia khác. Điều này sẽ làm tăng rủi ro tuân thủ và yêu cầu báo cáo chi tiết hơn từ người dùng tiền mã hóa Nam Phi.
